Nyelvoktatás egyéni vállalkozóként: tevékenységi forma, adózás és felnőttképzési kötelezettségek

Ha a magán nyelvórák, a korrepetálás és a fordítás folyamatos, rendszeres bevételszerző tevékenységként történik, azt nem célszerű adószámos magánszemélyként végezni. Hivatalosan egyéni vállalkozóként tudja elkezdeni ezt a tevékenységet.

A törvény nem különböztet meg sajnos kezdő és haladó vállalkozói létet, így az alacsony vagy kezdetben rendszertelen bevétel önmagában nem teszi lehetővé, hogy a rendszeresen végzett nyelvoktatás adószámos magánszemélyi formában működjön. A tevékenységi forma és az adózási mód kiválasztásakor azt is előre érdemes mérlegelni, hogy később lesz-e legalább heti 36 órát elérő munkaviszonya.

Adószámos magánszemély vagy egyéni vállalkozó?

Ha valami folyamatos, rendszeres bevételszerző, stb. tevékenység, az már nem fér bele ebbe a kategóriába. A magán nyelvórák, a diákok korrepetálása és a fordítói munka akkor tekinthető egyértelműen vállalkozási jellegűnek, ha ezeket saját ügyfeleknek, ismétlődően, önállóan és bevételszerzés céljából végzi.

A kezdéskor várható alacsony bevétel vagy az, hogy még nincs elegendő és rendszeresen visszatérő tanítvány, megbízás, nem változtatja meg automatikusan a tevékenység jellegét. A hivatalos forma kiválasztásánál nem az a döntő, hogy az első hónapokban mennyire magas a bevétel, hanem az, hogy milyen módon és milyen rendszerességgel végzi a tevékenységet.

Ha a nyelvoktatást és a fordítást saját néven, saját ügyfélkörrel és rendszeresen kívánja végezni, az egyéni vállalkozói forma felel meg ennek a működésnek. Az egyéni vállalkozás fő- vagy mellékfoglalkozású lehet attól függően, hogy fennáll-e mellette más, biztosítási szempontból releváns jogviszony.

A lehetséges tevékenységi körök

A nyelvtanári végzettség és a szakfordítói képesítés alapján a tervezett tevékenységek külön-külön is beilleszthetők az egyéni vállalkozás működésébe. A megjelölt ÖVTJ-kódok a következők:

A tevékenységi körök kiválasztásánál meg kell különböztetni egymástól a magánórát, a korrepetálást, a szervezett nyelvi képzést és a fordítást. A fordítás önálló szolgáltatás, míg az oktatási tevékenységnél azt is vizsgálni kell, hogy a képzés a felnőttképzési szabályok hatálya alá tartozik-e.

Főállású és mellékállású egyéni vállalkozás

Az egyéni vállalkozás főállású vagy mellékállású jellege nem attól függ, hogy a vállalkozásból származik-e jelenleg a legnagyobb bevétel. A besorolást elsősorban a vállalkozó más jogviszonyai és azok időtartama határozzák meg.

Ha jelenleg nincs más, megfelelő biztosítási jogviszonya, az egyéni vállalkozás főfoglalkozásúként működhet akkor is, ha kezdetben kevés tanítványa vagy megbízása van. Ha később legalább heti 36 órát elérő munkaviszonyt létesít, a vállalkozás mellékállásúvá válhat.

Adózási mód választásánál fontos előre tudnia, hogy a későbbiekben szeretne-e főállásban elhelyezkedni, vagy nem, mivel pl. a kata adózás nem választható heti 36 órát elérő munkaviszony mellett. A munkaviszony megszerzése ezért nemcsak a vállalkozás járulékfizetési helyzetét, hanem az elérhető adózási lehetőségeket is befolyásolhatja.

Az adózási mód kiválasztása

A nyelvtanárok körében népszerű adózási megoldás az átalányadózás. Az átalányadózó egyéni vállalkozó a bevételéből jogszabály szerinti költséghányad alapján számítja ki a jövedelmet, ezért a ténylegesen felmerülő valamennyi költség tételes elszámolása nem feltétlenül szükséges.

Az átalányadózás megítélésénél külön kell kezelni a főállású és a mellékállású vállalkozói időszakot. A járulékfizetési kötelezettségek és a bevallási feladatok a vállalkozó jogállásától, a bevételtől és az adott tevékenység adózási szabályaitól függhetnek.

A kata adózás nem választható heti 36 órát elérő munkaviszony mellett. Emiatt, ha a vállalkozás mellett később teljes vagy legalább heti 36 órás munkaviszonyt szerez, az adózási módot felül kell vizsgálni.

A kata és az átalányadózás közötti választást nem célszerű kizárólag a várható bevétel alapján meghozni. Figyelembe kell venni az ügyfelek típusát, a számlázás módját, a fő- vagy mellékállású státuszt, a bevétel rendszerességét és a későbbi munkaviszony lehetőségét is.

Alanyi adómentesség és számlázás

Az egyéni vállalkozó az áfa szempontjából bizonyos feltételek mellett alanyi adómentességet választhat. A rendelkezésre álló anyag az alanyi adómentesség éves határaként 8 millió forintot jelöl meg.

Az alanyi adómentesség nem azonos azzal, hogy a tevékenység adószámos magánszemélyként végezhető. Az egyik az áfa szerinti adózási státusz, a másik pedig a tevékenység végzésének jogi és adózási formája.

Az egyéni vállalkozóként végzett oktatási és fordítói szolgáltatásokról számlát kell kiállítani. A számlázás történhet manuálisan vagy elektronikus számlázóprogrammal, de a bizonylatolási és nyilvántartási szabályokat minden esetben be kell tartani.

A nyelvoktatás és a felnőttképzési törvény

2020. szeptember 1-től a felnőttképzésről szóló 2013. évi LXXVII. tv. értelmében szervezett célirányos kompetenciakialakításra és kompetencia-fejlesztésre irányuló, szervezetten megvalósuló oktatás és képzés csak bejelentés vagy engedély birtokában folytatható.

Egyszerűen és általánosan megfogalmazva arra, ha iskolarendszeren kívül valaki valamire megtanít egy vagy több embert. A nyelvtanítás jellemzően ilyen, akár nyelviskolai keretek között, akár magántanárnál zajlik.

A törvény definíciójában: olyan ismeretek, készségek és képességek összessége, amely által a személy egy adott területen képes meghatározott döntésen és a megvalósításon alapuló eredmény elérésére. Ezért a nyelvoktatásnál nem elegendő kizárólag azt vizsgálni, hogy az órát magántanár tartja-e.

Mikor bejelentésköteles a nyelvi képzés?

Bejelentésköteles: A felnőttképző által szervezett célirányos kompetenciakialakításra és kompetencia-fejlesztésre irányuló, szervezetten megvalósuló - a köznevelési intézmény, a szakképző intézmény és a felsőoktatási intézmény alapfeladatába és a szakképzésről szóló 2019. évi LXXX. törvény alapján szervezett szakképzés körébe nem tartozó - oktatás és képzés, pl. a nyelvi képzés.

Engedélyköteles: Szakmai képzések, részszakmák, állami vagy európai uniós forrásból megvalósuló képzések, és lehet nyelvi képzés is ilyen. A nyelvi magánóra tehát nem minden esetben tartozik ugyanabba a kategóriába: a képzés célja, szervezettsége, finanszírozása és jogszabályi besorolása is számíthat.

Ha a magántanár saját ügyfeleknek, saját nevében, szervezett és célirányos nyelvi képzést nyújt, valószínűsíthetően felnőttképzési tevékenységet végez. Amennyiben valaki bizonytalan saját tevékenysége kategorizálásában, javasoljuk az Innovációs és Technológiai Minisztérium Ügyfélszolgálatának írásban történő megkeresését az e-mail címen!

Ki számít felnőttképzőnek?

A törvény értelmében a képző lehet gazdasági tevékenységet folytató más természetes személy, egyéni vállalkozó, jogi személy, személyes joga szerint jogképes szervezet, tehát iskola, az azt működtető cég, szervezet, személy vagy akár magántanár.

A magántanár kollégák figyelmét arra hívnánk fel, hogy ha őket megbízza egy cég vagy iskola egy adott csoport vagy személy tanítására és ők az iskolának számláznak a megtartott órák után, nincs bejelentési kötelezettségük, mert ebben a felállásban az iskola, az azt működtető vállalkozás vagy vállalkozó a képző.

Ebben az esetben tehát különösen fontos, hogy ki szervezi a képzést, ki köt szerződést a résztvevővel, ki biztosítja a képzési dokumentációt, ki szolgáltat adatot a képzésről, és ki állít ki tanúsítványt. Ha a magántanár közvetlenül a tanulóval áll kapcsolatban, a megítélés eltérhet attól az esettől, amikor az iskola vagy vállalkozás szervezi és kezeli a teljes képzést.

A bejelentésköteles képző legfontosabb feladatai

Mit kell tegyen a képző, hogy megfeleljen az új jogszabályi előírásoknak? Az alábbiakban csak a bejelentéses rendszert ismertetjük, mert ez a minimálisan teljesítendő jogszabályi elvárás.

1. Jelentkezzen be képzőként a Felnőttképzési Államigazgatási Szervnél, Pest Megyei Kormányhivatal - országos hatáskörrel -, hogy bekerüljön a nyilvántartásba.
2. Tegyen eleget az előírt tájékoztatási kötelezettségének.
3. Kössön felnőttképzési szerződést a képzésben résztvevőkkel és kezelje az adatokat.
4. Szolgáltasson megfelelő határidővel online adatokat a felnőttképzés adatszolgáltatási rendszerébe.
5. Dokumentálja képzéseit és őrizze is meg az adatokat, dokumentumokat az előírt határidőig.
6. Állítson ki tanúsítványt a képzés elvégzéséről a felnőttképzés adatszolgáltatási rendszerében, ha a képzett kéri.
7. Végezze el a képzésről az OSAP statisztikai adatszolgáltatást az előírt határidőn belül.

Az Fktv. 30. § (1) bekezdése alapján az Fktv. 2020. január 1-től hatályos rendelkezései szerinti felnőttképzési tevékenység 2020. szeptember 1-jétől folytatható, az ezekkel összefüggő bejelentés vagy engedély megadása iránti kérelem 2020. július 1-jétől nyújtható be az illetékes hatósághoz.

Az ügyintézés ideje 8 nap, vagyis a képzés megkezdése előtt legalább 10-12 nappal érdemes megtenni a bejelentést. A pontos kötelezettségeket azonban mindig az adott képzés jellege és az aktuális szabályozás alapján kell meghatározni.

A szabályok megszegésének következményei

Mi történik, ha a képző nem teszi meg ezeket vagy nem pontosan a jogszabályi előírások szerint végzi a felnőttképzési tv. hatálya alá tartozó tevékenységét? Hatósági ellenőrzéskor feltárt mulasztások, hiányosságok esetén a törvényben foglalt jogkövetkezményekkel és bírságokkal kell számolni.

A bírság összege a minimálbér 1-szeresétől 15-szereséig terjedhet. A tájékoztatás nem teljeskörű, ezért a saját oktatási modell, a tanulók köre, a képzés célja és a szerződéses konstrukció alapján érdemes adószakértővel és szükség esetén felnőttképzési szakértővel egyeztetni.

Gyakorlati választás különböző élethelyzetekben

Ha jelenleg nincs más bevételi forrás

Ha a nyelvoktatás, a korrepetálás és a fordítás rendszeresen végzett, önálló bevételszerző tevékenység lesz, az egyéni vállalkozói forma a megfelelő kiindulópont. A vállalkozás attól még működhet, hogy kezdetben kevés tanítványa vagy megbízása van.

Ebben az időszakban különösen fontos a főfoglalkozású egyéni vállalkozói státuszhoz kapcsolódó közterhek és bevallások előzetes megtervezése. A tényleges fizetési kötelezettségek az adózási módtól, a bevételtől, a tevékenységtől és az adott időszak jogszabályaitól függnek.

Ha később legalább heti 36 órás munkaviszonyt szerez

Ha közben munkahelyet szerez, az egyéni vállalkozás mellékállásúvá válhat, amennyiben a munkaviszony eléri a heti 36 órát. Ilyenkor a vállalkozás adózási és járulékfizetési helyzetét újra meg kell vizsgálni.

A heti 36 órát elérő munkaviszony mellett a kata adózás nem választható. Ezért a munkaviszony megkezdésekor nem elegendő pusztán a vállalkozás státuszát átvezetni; az adózási mód további fenntartásának jogszerűségét is ellenőrizni kell.

Ha nyelviskolának számláz

Ha egy nyelviskola vagy más vállalkozás szervezi a képzést, a magántanár pedig az iskolának számláz a megtartott órák után, nincs bejelentési kötelezettsége, mert ebben a felállásban az iskola, az azt működtető vállalkozás vagy vállalkozó a képző.

A magántanár ebben az esetben szolgáltatást nyújt a nyelviskolának, ezért a számlázás, a szerződés és a tényleges működés összhangja különösen fontos. Ha azonban a tanár saját nevében szervezi a képzést, közvetlenül szerződik a résztvevőkkel és maga kezeli a képzési adatokat, a felnőttképzési kötelezettségek másként alakulhatnak.

Milyen szempontokat érdemes előre rögzíteni?

• A nyelvórákat saját ügyfeleknek vagy nyelviskolán keresztül tartja-e.
• A képzés magánóra, korrepetálás vagy szervezett nyelvi képzés formájában történik-e.
• Közvetlenül a tanulónak vagy a közvetítő nyelviskolának állít-e ki számlát.
• Magánszemélyek, vállalkozások vagy más szervezetek lesznek-e az ügyfelek.
• Várható-e legalább heti 36 órás munkaviszony a vállalkozás mellett.
• Főfoglalkozású vagy mellékfoglalkozású egyéni vállalkozóként működik-e.
• Az alanyi adómentesség választása megfelel-e a várható bevételnek és ügyfélkörnek.
• A tevékenység a felnőttképzési törvény hatálya alá tartozik-e.
• Szükség van-e felnőttképzési bejelentésre vagy engedélyre.
• Ki vezeti a képzési dokumentációt és ki teljesíti az adatszolgáltatást.

Kreatívnak lenni itt is lehet, de azt beszélje meg egy konzultáció keretében könyvelővel, vagy adótanácsadóval. A megfelelő forma kiválasztásánál az aktuális jogszabályokat, a tényleges munkavégzés módját, az ügyfelek típusát és a várható munkaviszonyt együtt kell figyelembe venni.

tags: #nyelvoktatas #egyeni #vallalkozokent