Taxation az angol gazdasági nyelvvizsgán

Az angol gazdasági nyelvvizsga taxation témaköre az adózás legfontosabb fogalmait, adónemeit, adózási elveit, az adóbevallást, az adóellenőrzést, a nemzetközi adózást és az Európai Unió adózási szabályait foglalja magában.

A felkészülés során nem elegendő az angol szakkifejezések megtanulása: az adózási folyamatokat, a vállalkozások és magánszemélyek kötelezettségeit, valamint az adók gazdasági hatásait is érteni kell angol nyelven.

A taxation témakör helye a gazdasági nyelvvizsgán

A BGE Nyelvvizsgaközpont gazdasági kommunikáció szaknyelvi vizsgája azoknak ajánlható, akik kereskedelmet, marketinget, üzleti kommunikációt, nemzetközi kommunikációt tanulnak vagy tanultak, vagy esetleg ezen a területen dolgoznak és szeretnék maguknak bizonyítani nyelvtudásukat egy keményfedeles bizonyítvánnyal.

Változatos és aktuális témakörökkel (információs technológia a gazdaságban, üzleti rendezvények, üzleti utazás, stb.) teszteljük tudásodat az írásbeli és szóbeli vizsgáinkon, ahol mindig ugyanolyan típusú feladatsort kell megoldanod, így könnyebben tudsz a tartalomra koncentrálni.

Az üzleti szakirány felsőfokú témakörei között szerepel a gazdaság, a munkaerőpiac, a vállalatok, a bankok és a tőzsde, a taxes and insurance, a kereskedelem, a marketing, a reklám, a szállítás, az ipar és a mezőgazdaság, a szolgáltatások, a telekommunikáció, a kereskedelem és a környezetvédelem.

Alapfogalmak: taxation, tax és public finance

Government spending has to financed either by taxation or by borrowing.

Taxation is essential and unavoidable.

It may be imposed on income, expenditure, capital gains or wealth.

A közpénzügyek fő területei

A public finance témakörében a kormányzati kiadások és az állami bevételek kapcsolatát kell bemutatni.

• defence and law and order;
• social security;
• local government spending;
• national health service;
• support for industry;
• infrastructure expenditures;
• education spending.

The existence of state requires that its boundaries be defended from incursions and that its citizens be protected.

State should support, wholly or partially, some citizens who are unwaged, or low paid.

Some benefits are paid directly In time of recession it may be the largest item of expenditure.

Az adók csoportosítása

Az adókat többféleképpen lehet csoportosítani. A gazdasági nyelvvizsgán különösen fontos a direct taxes és az indirect taxes megkülönböztetése.

Direct taxes are levied on income and wealth.

Indirect taxes are levied on spending.

Jövedelemadó és magánszemélyek adózása

Income tax is charged on all incomes from work or self employed above an amount dictated by a personal allowance plus allowances for certain other items.

A jövedelemadó témakörében a vizsgázónak képesnek kell lennie különbséget tenni a munkaviszonyból származó jövedelem, az önálló tevékenységből származó bevétel, az összevontan adózó jövedelmek és a külön adózó jövedelmek között.

• income from employment - munkaviszonyból származó jövedelem;
• self-employed income - önálló tevékenységből származó jövedelem;
• taxable income - adóköteles jövedelem;
• personal allowance - személyi kedvezmény vagy személyes adómentes rész;
• tax deduction - adólevonás;
• tax relief - adókedvezmény;
• benefit in kind - természetbeni juttatás;
• employee - munkavállaló;
• employer - munkáltató;
• payer - kifizető.

A képzés tematikája szerint az Szja témakörébe tartozik az adó hatálya, a belföldi és külföldi adóalanyok, a kettős adóztatási egyezmény, az összevont, illetve külön adózó jövedelmek kategóriái, az adóalap-kedvezmények, az adókötelezettség, az adólevonás és a kedvezmények.

Ide tartoznak továbbá a természetbeni juttatások, a cafeteria, a kifizetői, munkáltatói és munkavállalói kötelezettségek, a kiküldetés, a kirendelés, az egykulcsos és progresszív adózás, valamint az e-Szja miatti bevallási változások.

Progresszív és egykulcsos adózás

Az egykulcsos adózás angolul flat-rate taxation vagy flat tax system, míg a progresszív adózás progressive taxation.

A vizsgán érdemes összehasonlítani, hogy az egykulcsos rendszerben minden adózó ugyanazzal az adókulccsal adózik, míg a progresszív rendszerben az adókulcs a jövedelem növekedésével emelkedhet.

Társasági adó és vállalati adózás

Corporation tax is charged on profits earned by a company.

Small firms currently pay a lower rate than larger ones.

A társasági adó témakörében az adóalany, az adóalap, a korrekciós tételek, az adókedvezmények, az adó mértéke és az adóelőleg fogalmait kell ismerni.

A vállalati beszámoló részei, a mérleg, az eredménykimutatás tételei, az osztalék, a kapcsolt vállalkozások, a transzferár és az alultőkésítés szintén a taxation témaköréhez kapcsolódnak.

• corporation tax - társasági adó;
• corporate taxpayer - társasági adóalany;
• company profits - vállalati nyereség;
• taxable profit - adóköteles nyereség;
• tax advance - adóelőleg;
• annual report - éves beszámoló;
• balance sheet - mérleg;
• income statement - eredménykimutatás;
• dividend - osztalék;
• related companies - kapcsolt vállalkozások;
• transfer pricing - transzferárazás;
• thin capitalization - alultőkésítés.

Tőkenyereség-adó

Capital Gains Tax is levied on the increase in the value of capital when it is sold.

A capital gain az eszköz megszerzési értéke és értékesítési értéke közötti pozitív különbség.

A tőkenyereség-adóval kapcsolatos szövegekben gyakran szerepelnek a shares, investments, assets, transfer, exchange, acquisition cost és market value kifejezések.

Where the legislation of a Member State - such as the Italian legislation laid down in Article 2(2) of Legislative Decree No 544 of 30 December 1992 - provides that, in consequence of a transfer or exchange of shares, the transferring company is to be taxed on the capital gains arising from the transfer and the capital gain is to be deemed to correspond to the difference between the initial cost of acquiring the shares or holdings transferred and their current market value, unless the transferring company carries over in its own balance sheet a special reserve fund equivalent to the capital gains arising upon the transfer, is that legislation, in the circumstances of the case covered by the present proceedings, incompatible with Articles 2, 4 and 8(1) and (2) of Council Directive 90/434/EEC (1 ) of 23 July 1990 on the common system of taxation applicable to mergers, divisions, transfers of assets and exchanges of shares concerning companies of different Member States?

Hozzáadottérték-adó: VAT

Value Added Tax (VAT) is a charge on the value added at each stage of the production process.

VAT paid by firms on the cost of inputs is reclaimable.

A VAT a termelési és értékesítési lánc minden szakaszában a hozzáadott értéket terheli. Az angol gazdasági nyelvvizsgán fontos az output VAT, input VAT, VAT rate, VAT return, VAT exemption, VAT deduction és reverse charge kifejezések felismerése és használata.

• value added - hozzáadott érték;
• input VAT - előzetesen felszámított áfa;
• output VAT - fizetendő áfa;
• VAT rate - áfakulcs;
• VAT payer - áfaalany;
• VAT deduction - áfalevonás;
• VAT refund - áfa-visszatérítés;
• reverse charge - fordított adózás;
• place of supply - teljesítési hely;
• invoice - számla;
• receipt - nyugta;
• VAT return - áfabevallás.

A képzés tematikája szerint az áfa témakörébe tartoznak az alapelvek, az adó tárgyi, területi és személyi hatálya, a származási és célország elve, az adóalanyok típusai és jellemzői, az adókulcsok, az adófizetés, az adólevonás és a fordított adózás.

Ugyancsak ide tartozik a QRM, az áfa-visszatérítés, a termékek és szolgáltatások teljesítési helye, a MOSS, a számla és a nyugta, az online adatszolgáltatás, az áfabevallás, az EU-s összesítő nyilatkozat, az EU-s ügyletek és a speciális adózási módok.

VAT és szolgáltatások

For the purposes of collecting value added tax, the additional charges invoiced by a provider of telecommunications services to its customers, where the latter pay for those services not by Direct Debit or by Bankers’ Automated Clearing System transfer but by credit card, debit card, cheque or cash over the counter at a bank or authorised payment agent acting on behalf of that service provider, do not constitute consideration for a supply of services distinct and independent from the principal supply of services consisting in the supply of telecommunications services.

A mondat a főszolgáltatás és az ahhoz kapcsolódó járulékos díjak áfa szempontú megítélését mutatja be.

Jövedéki adó és energiatermékek adóztatása

Excise Duties are chargeable on certain products such as tobacco, wines and spirits.

A jövedéki adó témakörében a termékkör, az adóraktár, a hatóság, a kötelezettségek és a bírság kifejezéseit kell ismerni.

• excise duty - jövedéki adó;
• excise goods - jövedéki termékek;
• tobacco products - dohánytermékek;
• wines and spirits - borok és szeszes italok;
• tax warehouse - adóraktár;
• penalty - bírság;
• energy products - energiatermékek;
• electricity - villamos energia;
• release for consumption - szabadforgalomba bocsátás.

For the purpose of this Directive ‘level of taxation’ is the total charge levied in respect of all indirect taxes (except VAT) calculated directly or indirectly on the quantity of energy products and electricity at the time of release for consumption.

Since the introduction of electric and hybrid vehicles is key to easing dependence on non-renewable fuels in the transport sector, Member States should be able, for a limited period of time, to apply an exemption or reduction in the level of taxation to electricity utilised to charge such vehicles.

Örökösödési adó és vagyonadó

There is no wealth tax as such in the UK, but tax is charged on assets above a given amount which are inherited.

Az inheritance tax az örökölt vagyonhoz kapcsolódó adó, míg a wealth tax a vagyon egészét terhelő vagyonadó.

A kapcsolódó szókincs része az inherited assets, estate, heir, beneficiary, inheritance, taxable amount, exemption threshold és tax liability.

Adóbevallás és adókötelezettség

Az adóbevallás angolul tax return, az adóbevallás benyújtása filing a tax return, az adóbevallási határidő filing deadline vagy tax filing deadline.

• tax obligation - adókötelezettség;
• tax registration - adóregisztráció;
• tax number - adószám;
• tax identification number - adóazonosító szám;
• tax assessment - adómegállapítás;
• self-assessment - önadózás;
• tax declaration - adónyilatkozat;
• tax filing deadline - bevallási határidő;
• late filing - késedelmes bevallás;
• tax arrears - adóhátralék.

A tematika az adóbevallás típusait, határidejét és módját, az adószámok típusait és jellemzőit, az adóreformot, az adózási környezetet, a külföldi közvetlen befektetéseket és a gazdasági társaságok főbb típusait is tartalmazza.

Adóhatóság, adóigazgatás és közigazgatás

A magyar adózási környezet bemutatásakor fontos szókincsterület az adó- és vámigazgatás, az adóhatóság működése, feladata és felépítése, a közigazgatás, a versenyszféra, az államháztartás és a költségvetési bevételek.

• tax administration - adóigazgatás;
• customs administration - vámigazgatás;
• tax authority - adóhatóság;
• customs authority - vámhatóság;
• public administration - közigazgatás;
• private sector - versenyszféra;
• public finance - közpénzügyek;
• state budget - állami költségvetés;
• budget revenue - költségvetési bevétel;
• tax administration procedure - adóigazgatási eljárás.

A meghatalmazotti kör, az Ügyfélkapu és a cégkapu szintén megjelenhet az adózási kommunikációban.

Adóellenőrzés

Az adóellenőrzés angolul tax audit vagy tax inspection. A témakörben a hatóság és az adózó nézőpontját egyaránt be kell tudni mutatni.

A képzés tematikája szerint az adóellenőrzés része az ellenőrzés típusainak és jellemzőinek bemutatása, az adóellenőrzés menete és befejezése, a NAV és az adózó nézőpontja, a jogorvoslat, a képviselet, a szankciók, az adóelkerülés, az adócsalás, a csőd, a felszámolás, a végelszámolás, az adószám-felfüggesztés, az adószám-törlés, a behajtás és a végrehajtás.

• tax audit - adóellenőrzés;
• tax inspection - adóvizsgálat;
• taxpayer - adózó;
• tax representative - adózói képviselő;
• appeal - jogorvoslat, fellebbezés;
• sanction - szankció;
• tax evasion - adócsalás, adókijátszás;
• tax avoidance - adóelkerülés;
• tax debt collection - adóbehajtás;
• enforcement - végrehajtás;
• bankruptcy - csőd;
• liquidation - felszámolás vagy végelszámolás a szövegkörnyezettől függően.

Tax evasion és tax avoidance nem azonos fogalmak: az előbbi jogellenes adókijátszásra, az utóbbi az adóteher jogszerű csökkentésére vagy az adó megfizetésének elkerülésére utalhat a szövegkörnyezettől függően.

Vámok és külkereskedelmi adózás

A vám témakörében a customs duty, customs procedure, customs clearance, import, export, customs warehouse és customs declaration kifejezések alapvetőek.

A képzés tematikája szerint ide tartozik a vám hatálya, a vámeljárások, a vámkezelés, a behozatal, a bevallás, az önadózás, a kivetés, a kötelezettségek, a vámraktár, a kivitel és az uniós előírások.

• customs duty - vám;
• customs procedure - vámeljárás;
• customs clearance - vámkezelés;
• import - behozatal;
• export - kivitel;
• customs warehouse - vámraktár;
• customs declaration - vámáru-nyilatkozat;
• customs obligation - vámtartozás vagy vámkötelezettség;
• assessment - kivetés;
• self-assessment - önadózás.

Nemzetközi adózás

A nemzetközi adózás témakörében az adóügyi illetőség, a kettős adóztatás, az adóegyezmények, a forrásadó, a nemzetközi információcsere és a vállalkozások közötti nyereségátcsoportosítás a legfontosabb területek.

A képzés tematikája szerint a nemzetközi adózási ismeretek közé tartoznak az alapelvek, a nemzetközi intézmények, a nemzetközi jogszabályok, a kettős adóztatási egyezmény, az EU-s előírások, az off-shore ügyletek, a nemzetközi együttműködések és információcsere, például az OECD, a BEPS, a CCCTB és az MLI, valamint az irányelvek.

• international taxation - nemzetközi adózás;
• tax residence - adóügyi illetőség;
• double taxation - kettős adóztatás;
• double tax treaty - kettős adóztatási egyezmény;
• withholding tax - forrásadó;
• tax treaty - adóegyezmény;
• tax jurisdiction - adójoghatóság;
• offshore transaction - offshore ügylet;
• exchange of information - információcsere;
• profit shifting - nyereségátcsoportosítás;
• tax advantage - adóelőny;
• tax avoidance - adóelkerülés.

Kettős adóztatás

In so far as Community law, in its current state and in a situation such as that at issue in the main proceedings, does not lay down any general criteria for the attribution of areas of competence between the Member States in relation to the elimination of double taxation within the European Community, Article 56 EC does not preclude a bilateral tax convention, such as that at issue in the main proceedings, under which dividends distributed by a company established in one Member State to a shareholder residing in another Member State are liable to be taxed in both Member States, and which does not provide that the Member State in which the shareholder resides is unconditionally obliged to prevent the resulting juridical double taxation.

A kettős adóztatás az angol szaknyelvben double taxation, a kettős adóztatás elkerülése avoidance of double taxation, a kétoldalú adóegyezmény bilateral tax treaty.

Adóinformációk automatikus cseréje

The Member States should exchange automatically any information where a Member State has grounds to believe that a failure of compliance with tax laws has been committed or is likely to have been committed in the other Member State, where there is a risk of inappropriate taxation in the other Member State, or where tax has been or may be evaded or avoided for any reason in the other Member State, and especially where there is an artificial transfer of profits between enterprises in different Member States or where such transactions are carried out between enterprises in two Member States through a third country in order to obtain tax advantages.

A szöveghez kapcsolódó kulcsfogalmak az automatic exchange of information, compliance with tax laws, inappropriate taxation, artificial transfer of profits és tax advantages.

EU-s adózási kérdések

Az Európai Unióval kapcsolatos adózási szövegekben gyakran jelenik meg a tagállamok közötti megkülönböztető adóztatás, a termékek és szolgáltatások adóztatása, a tőke mozgása, a vállalatok közötti osztalékfizetés és az uniós irányelvek alkalmazása.

According to the established case law of the Court of Justice, if the revenue from a charge levied on both domestic and imported products according to the same criteria are intended to fund activities for the special advantage of the taxed domestic product, it may follow that a charge imposed on the same criteria nevertheless constitutes discriminatory taxation, insofar as the fiscal burden on domestic products is neutralised by the advantages which it serves to finance, whereas that on imported products constitutes a net burden (29).

Az uniós jogi és adózási szövegekben fontos kifejezések a domestic products, imported products, charge, fiscal burden, discriminatory taxation, financial advantage és net burden.

Articles 43 EC and 48 EC must be interpreted as precluding legislation of a Member State which exempts from withholding tax dividends distributed by a subsidiary resident in that State to a share company resident in that State, but charges withholding tax on similar dividends paid to a parent company in the form of an open-ended investment company (SICAV) resident in another Member State which has a legal form unknown in the law of the former State, does not appear on the list of companies referred to in Article 2(a) of Council Directive 90/435/EEC of 23 July 1990 on the common system of taxation applicable in the case of parent companies and subsidiaries of different Member States, as amended by Council Directive 2003/123/EC of 22 December 2003, and is exempt from income tax under the law of the other Member State.

Adózás és környezetpolitika

Az adózás a gazdasági és környezetpolitikai célok megvalósításának egyik eszköze lehet.

Since the introduction of electric and hybrid vehicles is key to easing dependence on non-renewable fuels in the transport sector, Member States should be able, for a limited period of time, to apply an exemption or reduction in the level of taxation to electricity utilised to charge such vehicles.

A témakörhöz kapcsolódó kifejezések a non-renewable fuels, electric vehicles, hybrid vehicles, tax exemption, tax reduction, environmental policy és transport sector.

Adózás és gazdasági környezet

Az adózás a gazdasági növekedés, az infláció, a foglalkoztatás, a külkereskedelem és a költségvetési politika részeként is megjelenhet.

Economic growth represents the expansion of a country’s potential GDP or GNP.

Economic growth is calculated as a rate, namely the percentage change in real GDP (inflation eliminated).

The government may induce injections into and withdrawals from the circular flow of income: By adjustments in public spending it may manage the level of total demand in the economy.

By adjusting the level and types of taxation, social security benefits and subsidies, it may also achieve the same effect.

It may use its powers of control over the money supply to manage aggregate demand.

Az adópolitika angolul tax policy, a költségvetési politika fiscal policy, a monetáris politika monetary policy, az adóbevétel tax revenue, az állami kiadás government spending.

Infláció és adózás

Inflation is a persistent rise in the general level of prices over time.

Inflation is regarded as undesirable, because the value of money tends to decline, and some groups in society gain (debtor), while others lose (savers, creditors, those on fixed incomes).

It rises the tax burden since some taxes are directly related to income and the value of spending.

It may discourage savings since their real value falls through time.

It affects interest rates, exchange rates, and general confidence in a country’ political and economic system.

Az inflációhoz kapcsolódó taxation szókincs része a tax burden, real value, income, spending, interest rate, exchange rate, savings, debtor, creditor és fixed income.

Adózási szituációk a szóbeli vizsgán

Szóbeli vizsgákon mindkét lehetőségünkben fontosnak tartjuk, hogy vizsgázóink a tanulmányaik vagy munkájuk során szerzett tapasztalataikról számolhassanak be a célnyelven.

Az adózás témakörében a vizsgázónak olyan helyzeteket kell tudnia megoldani, amelyekben egy vállalat adózási kötelezettségeiről, egy adóellenőrzés eredményéről, egy nemzetközi ügylet áfakezeléséről, egy adóbevallás határidejéről vagy egy adókedvezmény feltételeiről beszél.

Hasznos kérdések és válaszkezdetek

• What is the difference between direct and indirect taxes?
• How does VAT work?
• What is the purpose of corporation tax?
• What is a tax return?
• What are the main causes of tax evasion?
• How can double taxation be avoided?
• What is the role of a tax authority?
• What is the difference between tax avoidance and tax evasion?
• How can taxation influence economic growth?
• What are the advantages and disadvantages of progressive taxation?

In my opinion, direct taxes are imposed on income and wealth, whereas indirect taxes are imposed on spending.

VAT is charged at each stage of the production process and firms may reclaim VAT paid on inputs.

Double taxation can be addressed through bilateral tax treaties and international cooperation.

Taxation provides revenue for public services, but excessive taxation may influence consumption, investment and employment.

Írásbeli feladatok és fordítási szempontok

Az írásbeli vizsgán taxation témában előfordulhat szakmai e-mail, jelentés, véleménykifejtő szöveg, tájékoztató, üzleti levél, rövid elemzés vagy szövegértési feladat.

A kétnyelvű vizsgák általában az angol és a magyar közötti fordítási feladatokat is tartalmazzák.

Egynyelvű angol nyelvvizsgákon legfeljebb egynyelvű szótár használható, van ahol az sem.

Értelemszerűen az egynyelvű vizsgáknál fordítási feladat sincs.

A fordítás során különösen fontos az adóalany, az adóalap, az adómérték, az adókötelezettség, az adólevonás, az adómentesség, az adókedvezmény, az adóellenőrzés és a kettős adóztatás következetes megkülönböztetése.

Felkészülési stratégia a taxation témaköréhez

1. Tanuld meg az adónemek angol elnevezését és magyar megfelelőjét.
2. Rendszerezd a direct taxes és indirect taxes fogalmait.
3. Gyakorold a VAT, corporation tax, income tax és capital gains tax bemutatását.
4. Tanuld meg az adóbevallás, adóellenőrzés és adókötelezettség legfontosabb szókincsét.
5. Olvass rövid, angol nyelvű adózási és gazdasági szövegeket.
6. Gyakorold a definíciók megfogalmazását angolul.
7. Írj rövid véleményt az adózás gazdasági és társadalmi hatásairól.
8. Készülj fel nemzetközi adózási és EU-s példákból.
9. Gyakorold az adóellenőrzési és üzleti tárgyalási szituációkat.
10. Próbavizsgán ellenőrizd, hogy az adott vizsgarendszer egynyelvű vagy kétnyelvű, illetve milyen szótár használható.

A képzés alapvető célja az, hogy a résztvevő pénzügyi vagy pénzügyek iránt érdeklődő szakember(eke)t az adózás területén felmerülő legfontosabb szavakkal, szakkifejezésekkel adónemenkénti (általános adózási ismeretek, közvetlen, közvetett, nemzetközi adózás, egyéb adók és adóellenőrzés) bontásban megismertesse, ezáltal szókincsének és ismeretanyagának bővítését segítse.

Ennek elérése céljából kiemelt prioritása a képzésnek, hogy a résztvevő(k) a magyar nyelven elsajátított adózási ismereteit angol nyelven is megszerezze aktuális szakmai cikkek, jogszabályok, feladatok, releváns Európai Bírósági ítéletek, videós hanganyag, szituációs gyakorlatok segítségével.

A képzés pozitív „hozadéka” lehet az eredményesebb nemzetközi szakmai tárgyalások lebonyolítása, szakmai prezentációk megtartása, a hatékonyabb idegen nyelvű szakirodalom követése, a könnyebb külföldi partnerszerzés és az eredményesebb szakmai kommunikáció nemzetközi hátterű cégen belül.

Összességében pedig magabiztosabb fellépés adószakmai kérdésekben angol nyelven.

tags: #taxation #angol #gazdasagi #nyelvvizsga